ออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ใน PEAK (กรณีออกให้ตลอดไป)

ทำความเข้าใจก่อนดำเนินการ ออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ใน PEAK

การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายแต่ละประเภท

เงื่อนไขการหักภาษี	ค่าบริการ	ภาษีหัก ณ ที่จ่าย	ผู้ให้บริการได้รับเงิน
หัก ณ ที่จ่าย	10,000.00	300.00	9,700.00
ออกให้ครั้งเดียว	10,300.00	309.00	9,991.00
ออกให้ตลอดไป	10,309.28	309.28	10,000.00

หมายเหตุ

• กรณีค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้
  • สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ
• กรณีค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่หา ผิดตามมาตรา 65 ตรี (3)
  • จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม

การบันทึกรายการจ่าย กรณีที่มีหัก ณ ที่จ่ายแทน กรณีที่เป็นการออกให้ตลอดไป สามารถทำตามขั้นตอนได้ดังนี้

ตัวอย่างที่ 1 ออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ (แบบไม่มี VAT)

จ่ายค่าบริการ จำนวน 10,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%

สูตรคำนวณ = จำนวนเงินได้ที่จ่าย x อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย / (100 – อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย)​

วิธีการคำนวณ

1. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ

10,000 x 3/(100-3) = 309.28 บาท
​

2. เงินได้ที่ถือเป็นฐานในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย

10,000 (ค่าบริการ) + 309.28 (หัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ) = 10,309.28 บาท
​

3. นำตัวเลขที่ได้จากข้อ 2 คูณอัตราภาษี 3% จะได้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทน

10,309.28 x 3% = 309.28 บาท
​

4. จำนวนเงินที่ผู้ให้บริการจะได้รับจริง

10,309.28 – 618.568 = 10,000 บาท

กรณีที่ 1 ค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้

ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้ (สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ)

บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง

เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร

ตรวจสอบการบันทึกบัญชี

ตัวอย่างการบันทึกบัญชี

ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,309.28 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309.28 บาท

กรณีที่ 2 ค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่หา

ผิดตาม มาตรา 65ตรี (3) (จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม)

บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง

เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร

ตรวจสอบการบันทึกบัญชี

ตัวอย่างการบันทึกบัญชี

ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,309.28 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309.28 บาท

ตัวอย่างที่ 2 ออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้ (แบบมี VAT)

จ่ายค่าบริการ จำนวน 20,000 บาท มี Vat 7% ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%

สูตรคำนวณ = จำนวนเงินได้ที่จ่าย x อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย / (100 – อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย)

วิธีการคำนวณ

1. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ

10,000 x 3/(100-3) = 309.28 บาท
​

2. เงินได้ที่ถือเป็นฐานในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย
10,000 (ค่าบริการ) + 309.28 (หัก ณ ที่จ่ายตามอัตราปกติ) = 10,309.28 บาท
​

3. นำตัวเลขที่ได้จากข้อ 2 คูณอัตราภาษี 3% จะได้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกแทน

10,309.28 x 3% = 309.28 บาท

4. ยอด VAT

10,000 X 7% = 700 บาท

5. จำนวนเงินที่ผู้ให้บริการจะได้รับจริง

10,309.28 + 700 – 309.28 = 10,700 บาท

กรณีที่ 1 ค่าใช้จ่ายนี้มีสัญญาระบุชัดเจนว่ามีการออกหัก ณ ที่จ่ายแทนให้

ถือเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลได้ (สามารถบันทึกบัญชีด้วยผังบัญชีค่าใช้จ่ายตามปกติ)

บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง

เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร

ตรวจสอบการบันทึกบัญชี

ตัวอย่างการบันทึกบัญชี

ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,309.28 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309.28 บาท

กรณีที่ 2 ค่าใช้จ่ายนี้ไม่มีสัญญา หรือในสัญญาไม่ได้ระบุไว้ ถือว่าออกให้โดยเสน่หา

ผิดตามมาตรา 65ตรี (3) (จะต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม)

บันทึกรายการและระบุตัวเลข ตามรูปภาพด้านล่าง

เลือกช่องทางการจ่ายเงิน กดเลือกเงื่อนไขการหักภาษี และอนุมัติเอกสาร

ตรวจสอบการบันทึกบัญชี

ตัวอย่างการบันทึกบัญชี

ตรวจสอบหนังสือ หัก ณ ที่จ่าย
เลือกข้อมูลการชำระ > พิมพ์ใบหัก ณ ที่จ่าย

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
ช่องจำนวนเงินที่จ่าย = 10,309.28 บาท
ช่องภาษีที่หักและนำส่งไว้ = 309.28 บาท

– จบขั้นตอนการทำรายการ หัก ณ ที่จ่ายออกแทน(กรณีออกให้ตลอดไป) –